Проверить контрольные соотношения расчета по страховым взносам

Как доработка проверки контрольных соотношений Расчета по страховым взносам с учетом корректировок может отразиться на работе пользователей

В 2018 году налоговые инспекторы проверяют показатели единого расчета по страховым страховых взносам по контрольным соотношениям.

Бесплатная программа от ФНС “Налогоплательщик ЮЛ” предназначена для автоматизации процесса подготовки юридическими и физическими лицами документов налоговой и бухгалтерской отчётности, расчета страховых взносов, справок о доходах физических лиц (форма №2-НДФЛ), специальных деклараций (декларирование активов и счетов), документов по регистрации ККТ и других.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Для простоты предположим, что все разделы Расчета по страховым взносам, кроме Раздела 3 – это один раздел. Назовем его условно первый раздел, а Раздел 3 – третий раздел. В первом разделе Расчета приводятся сводные данные, в третьем разделе – персонифицированные данные по сотрудникам.

Пунктом 1.2 Порядка заполнения Расчета по страховым взносам (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) установлено, что при сдаче корректирующего расчета в первом разделе всегда указываются данные с учетом исправлений, а в третьем разделе представляются не все сведения, а только по тем сотрудникам, по которым были изменения.

Из этого следует важный вывод: выполнить напрямую проверку совпадения данных первого и третьего разделов Расчета можно только в первичном отчете. В корректирующем отчете этого сделать уже нельзя, т.к. в первом разделе указаны полные данные, а в третьем– только изменения. Поэтому, до недавнего времени, ряд контрольных соотношений в корректировочных отчетах в программах «1С:Предприятия 8» был отключен.

Теперь это ограничение устранено.

Для тех пользователей, которые не делают корректировок, ничего не должно измениться: проверка первичных отчетов работает по прежнему порядку.

Предлагаем ознакомиться  Как узнать свой страховой стаж? Что такое страховой стаж и что в него входит? Расчет страхового стажа

Пользователям, которые работают с корректировками, надо принимать во внимание, что корректировка будет «подтягивать» данные первичного отчета и младших корректировок внутри квартала. Поэтому теперь корректировки надо делать действительно только на изменения – как это и предусмотрено Порядком заполнения и указанными письмами ФНС.

Если же была сделана полная корректировка, то, во избежание некорректной проверки, все предыдущие Расчеты квартала, за который была сделана корректировка, нужно временно пометить на удаление. Но это можно рассматривать как обходной вариант, но никак нельзя рекомендовать как рабочую методологию.

Основная рекомендация состоит в том, чтобы после составления каждого корректирующего отчета, выполнить проверку контрольных соотношений и убедиться, что она прошла с учетом данных первичного отчета и данных отчетов прошлых периодов.

Безошибочное выполнение проверки можно рассматривать как критерий правильности отчетных данных перед сдачей отчета в контролирующие органы и перед составлением следующей корректировки.

Как проверить расчет по страховым взносам по новым контрольным соотношениям бесплатно

Решение следует разделить на два этапа:

  • внутриформенный контроль — это проверка показателей внутри самого расчета. То есть правильно ли бухгалтер выполнил арифметические подсчеты;
  • междокументарные контроли — это форма контроля, которая предусматривает сравнение показателей разных отчетных формуляров.

Для каждой категории контроля предусмотрены свои особенности. Предлагаем инструкцию, как проверить расчет по СВ:

  1. Контроль внутри отчета:
  • если заполняете отчетности при помощи специализированных бухгалтерских программ, то этот вид контроля проводится автоматически;
  • при заполнении формы вручную проверьте правильность исчисления облагаемой базы — это сумма всех начислений за минусом необлагаемых сумм;
  • проконтролируйте правильность исчисления взносов по утвержденным тарифам страхового обеспечения (база, умноженная на тариф);
  • при заполнении третьего раздела контролируйте арифметические действия (сумма начисленного заработка за отчетные три месяца);
  • суммы вносите в рублях и копейках;
  • совокупная сумма третьего раздела по всем работникам организации должна соответствовать сумме начислений второго раздела.
  1. Сверяем показатели с другими формами. Контрольные соотношения 6-НДФЛ и страховых взносов: разница строки 020 раздела 1 и строки 025 должна быть меньше или равна:
  • базе для начисления страховых взносов по ОПС — это строка 050 подраздела 1.1 Приложения № 1 расчета по СВ;
  • общей сумме выплат — это строка 030 подраздела 1.1 Приложения № 1 РСВ.
Предлагаем ознакомиться  Куда обращаться при ДТП по ОСАГО: в свою или виновника страховую компанию, в какую СК лучше подать документы пострадавшему в случае аварии и почему?

Соотношение 6-НДФЛ и общей суммы выплат по РСВ (строки 030) выполняется не всегда. Исключением являются полностью необлагаемые выплаты, например суточные в пределах норматива и детские пособия в 6-НДФЛ не указывают, а в РСВ в общую сумму выплат включают. В этом случае ИФНС может затребовать пояснения.

Прежние контрольные соотношения продолжают действовать

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Стоит заметить, что опубликованные 14 декабря 2017 года контрольные соотношения расчета по взносам не отменяют ранее применяемых контрольных соотношений. С 2018 года контрольные соотношения будут применяться в совокупности.

Налоговые инспекторы проверяют показатели расчета страховых взносов по контрольным соотношениям, которые утвердила ФНС России в письме от 30 июня 2017 № БС-4-11/12678. См. «Контрольные соотношения в 2017 году». Так, в частности, они проверяют показали расчета с 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Также контрольные соотношения по части расходов на соцобеспечение ФСС России опубликовал в письме от 15 июня 2017 № 02-09-11/04-03-13313. С 1 января 2018 года дополнительно будут учитываться соотношения из письма ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417.

Вот некоторые из проверяемых элементов с 2018 года:

  • значение в графе 1 строки 250 подраздела 3.2.1 должно быть равно сумме показателей из строк 210 этого же подраздела;
  • данные в графе 2 строки 030 подраздела 1.1 по значению поля 001, равному значению строки 200 подраздела 3.2.1, должны совпадать с суммой показателей из строк 210 подраздела 3.2.1 за последние три месяца отчетного периода;
  • значение в графе 2 строки 250 раздела 3 должно равняться сумме показателей из строк 220 этого же раздела.

Онлайн-сервисы и проверочные программы

На практике проверить контрольные соотношения для страховых взносов вручную довольно сложно. Поэтому представители ФНС рекомендуют составлять форму в электронном виде, а не на бумажном носителе. Напомним, что отчитываться в контролирующие органы (ФНС, ФСС и ПРФ) на бумаге могут только те страхователи, у которых среднесписочная численность сотрудников не превышает 24 человека. Страхователи, списочная численность штата которых равна 25 работников или более, обязаны отчитываться электронно.

Что будет при несоответствии?

Даже если вы представите расчет вовремя, но в нем будут расхождения между совокупной суммой страховых взносов и суммой взносов по каждому сотруднику, расчет будет считаться непредставленным. ИФНС уведомит вас об этом. Важно, как сдали расчет:

  • электронно. Уведомление ждите не позднее дня, следующего за днем сдачи расчета;
  • на бумаге. Уведомление получите в течение 10 рабочих дней после того дня, как инспекторы получили расчет.
Предлагаем ознакомиться  Куда жаловаться на хамское нарушения пдд

После того как вы получите уведомление, нужно внести исправления в расчет в течение пяти рабочих дней. Тогда датой представления указанного расчета будет считаться дата, когда вы его сдали первоначально. Если не успеете исправить расчет, будет штраф. Это следует из пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

Как работать с онлайн-ресурсами

Алгоритм проверки отчета зависит от выбранного типа программного обеспечения. В целом порядок работы следующий:

  1. Подготовьте отчет в электронном виде. Например, используйте специализированные бухгалтерские программы либо приложения с официального сайта ФНС.
  2. Готовый отчет проверьте по внутриформенному контролю. Такие действия предусматривают стандартные настройки программ для ведения бухгалтерии.
  3. Если программа не поддерживает внутриформенный контроль, то проверить РСВ можно так:
  • выгрузите отчет в формате XML—- это специальный формат отчетности;
  • файл отчета загрузите в приложение для проверки;
  • либо подкачайте отчетность на интернет-сайт;
  • выполните рекомендуемые действия программного обеспечения;
  • исправьте ошибки, выявленные проверкой;
  • подайте отчетность в ИФНС.

Не все сервисы одинаково «бесплатны»

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Используя новый интернет-сервис для сверки отчетности по страховым взносам, будьте бдительны. Некоторые сайты предлагают бесплатный тест — однократную выверку отчетности. Дальнейший контроль формуляров будет платным.

Например, если сайт требует ввести номер телефона или карты, то, скорее всего, со счетов будут списаны деньги. А вот услуги по контролю отчетности могут не предоставить. Мошенники придумали ряд уловок. К примеру, при онлайн-проверке сайт выдает новую ошибку, с которой ранее бухгалтер не встречался. Но вот пояснений по недочетам сервис не дает, а требует внести плату. Будьте бдительны!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наверх
Adblock detector