План факт отклонение формула

Организация и повышение эффективности производства продукции

Ключевой фигурой рыночных отношений является предприниматель.

Задачей является анализ длительности производственного цикла при выпуске конкретного вида продукции.

Процесс планирования является неотъемлемой составляющей любого успеха. Наличие конкретизированных в показателях целей позволяет контролировать движение человека или организации в определенном направлении, придает деятельности понятность. Это позволяет без промедления перейти к результативным действиям.

Таблица план-факт

№ п/п Интервалы отклонений выполнения KPI от плановых значений Проценты корректировки планового размера вознаграждения
1 от 97% и выше 100%
2 от 90% до 96,9% 75%
3 от 85% до 89,9% 50%
4 от 80% до 84,9% 25%
5 ниже 80% 0%

На первый взгляд кажется, что проблема решена: степень выполнения теперь учитывает критическое значение по показателю, степень выполнения более чувствительна к изменениям показателя, чего и хотелось добиться. Видимо, из-за кажущейся простоты решения таблицы значений и получили такое широкое распространение. На практике же они имеют ряд весьма существенных недостатков:

  1. При использовании подобного рода таблиц премия становится дискретной, нечувствительной к небольшим изменениям показателя. Например, в приведенном выше примере премия будет одинаковой при 91 и 96% исполнения показателя. А для компании такое колебание может стоить половину или четверть прибыли. Зато разница между 89,9% и 90% – это четверть премии, а компания такого колебания может не заметить или оно может быть вызвано погрешностью измерения. Это не справедливо и делает начисление премии случайным.
  2. Подобного рода таблицы сравнительно удобно использовать, когда все показатели в компании являются прямыми (чем больше, тем лучше) и имеют одинаковое допустимое отклонение. Например, 20% от плана, как в нашем примере. А если часть показателей является обратной (экономия бюджета, снижение брака), а допустимые отклонения по ним разнятся? Например, допустимое отклонение по уровню брака составляет 5%, по выручке – 20%, а по просроченной дебиторке – 50% от плана. В таком случае надо разрабатывать отдельную таблицу на каждый показатель. А если допустимые отклонения разнятся в зависимости от сезона? Например, у нас в пик сезона допустимое отклонение по выручке составляет 25%, а в низкий сезон – 50%. В результате для каждого показателя на каждый календарный период придется составлять отдельную подстановочную таблицу, что колоссально осложняет расчет премии. Либо надо выкинуть из перечня KPI все, что не укладывается в схему «простой прямой показатель с допустимым отклонением в 20%». Но тогда система оплаты снова станет плоской и не будет отражать реальные результаты работы сотрудника.
  3. Добавляется дополнительный этап расчета, что также усложняет порядок расчета премии. Ведь вам надо сначала рассчитать ваш показатель в его натуральном выражении (в рублях, штуках, тоннах, часах или даже в %), затем рассчитать степень его выполнения, поделив факт на план, а только затем получить скорректированную степень выполнения, подставив получившийся план-факт в таблицу значений. Встречаются ситуации использования таблиц значений сразу в натуральном выражении. Например, 2 нарушения регламента – 0% премии, одно нарушение – 50%, ноль – 100%. Но для показателей с меняющимися планами и допустимыми отклонениями такая схема не подходит.

В общем, эффективную систему премирования на таком движке не создашь.

План факт отклонение формула

Стандартная план-факт таблица состоит из нескольких блоков: в левой части — название показателя, в центре — данные с планом и фактом, в правой — отклонение (в абсолютных величинах, в процентах).

Для лучшей визуализации дополнительно можно окрашивать ячейку или шрифт текста с отклонением, например, в красный и зеленый цвета.

Предлагаем ознакомиться  Оборачиваемость имущества формула

3. Формула с нормативом

В результате использования формулы с нормативом решаются все основные задачи:

  1. Вы не платите за фактические значение KPI выше / ниже допустимых отклонений.
  2. Премия становится максимально чувствительной к любым изменениям факта KPI в рамках допустимого отклонения.
  3. Формула абсолютно универсальна и подходит к любому типу показателей – к прямым, обратным и даже коридорным, для каждого KPI на каждый период можно установить необходимое допустимое отклонение, формуле это безразлично.

Просто, удобно, универсально и эффективно. Остается одна сложность – к каждому показателю кроме плана теперь необходимо разрабатывать и допустимое отклонение. Но это и так неизбежно, если вы хотите делать в компании работающую систему KPI. Как это допустимое отклонение правильно определить, мы поговорим отдельно.

Примечательно, что большинство средств автоматизации расчета KPI с этой формулой не знакомо (а автоматизация для управления KPI полезна, об этом мы писали ранее). Безусловно, такая формула «зашита» в HighPer, потому что его мы разрабатывали с пониманием, что без этого нельзя. В KPI-Drive от А.Литягина есть

универсальный механизм настройки степени выполнения показателя, где можно настроить формулу с нормативом, но только если норматив по КПЭ не меняется от месяца к месяцу в % от плана. Если допустимое отклонение «скачет», нужную настройку уже не осуществить. Остальные же просто тупо делят факт на план или предлагают таблицы значений.

Представляете, вы покупаете программу, которая должна облегчить вашу жизнь, за несколько сотен или даже миллионов рублей, а она даже не позволяет ввести допустимое отклонение по показателю – соответствующее поле в программе не предусмотрено. Это наглядно показывает степень понимания методологии KPI разработчиками соответствующих программных продуктов.

Справедливости ради можно добавить, что в теории также выделяются и другие способы расчета степени выполнения KPI:

  • Нелинейные (параболические), когда функция степени выполнения задается степенным уравнением.
  • Прогрессивные / регрессивные, когда функция степени выполнения меняет свой наклон в зависимости от интервала, в который попало фактическое значение.
  • Соревновательные, когда премию получают / не получают лучшие / худшие работники.

[Поварич Б.Г. Мотивация труда: управленческий аспект. Новосибирск, 2008, стр. 90-92].

План факт отклонение формула

Однако, на практике мы таких схем оплаты труда не встречали – слишком сложные они.

Удачи вам в вопросах мотивации сотрудников!

План факт отклонение формулаОбучающий семинар-тренинг “Мотивация по KPI”Навыки разработки KPI с нуля за 2 дня. Сертификат. Видеолекции в подарок. Оцените!подробнее

Зачем нужно рассчитывать

Существует множество сфер человеческой деятельности, результаты которых поддаются точному количественному измерению. Для того чтобы осуществлять свою деятельность результативно, извлекать максимальную пользу из своих действий, прибегают к планированию. Наличие конкретных целей позволяет придерживаться именно тех показателей, при которых деятельность имеет смысл.

Ярким примером в данном случае является планирование бюджета. Чтобы организация оставалась прибыльной и получала необходимые для развития средства, осуществляется разработка показателей доходов и расходов. Выполнение плана является гарантией успешного развития компании.

Чтобы правильно выстраивать свою деятельность и своевременно достигать этих показателей, необходимо представлять себе, на каком этапе по отношению к этой цели находится организация. Именно для четкого позиционирования человека или организации на пути к достижению результатов и применяется расчет процента выполнения плана. Он позволяет правильно выстроить свою деятельность, чтобы все необходимые показатели были достигнуты точно в срок.

Как рассчитать выполнение плана

Когда речь заходит о том, как посчитать процент выполнения плана, то подразумевается отношение двух его составляющих: тех показателей, которые были достигнуты, и тех, которые необходимо достичь. В продажах – это совокупность совершенных клиентами покупок к общему запланированному объему реализации. При планировании бюджета – это количество заработанных на текущий момент денежных средств к тому объему финансов, которые необходимо заработать в течение определенного промежутка времени.

План факт отклонение формула

Таким образом, чтобы определить процент выполнения плана, необходимо найти частное достигнутых результатов на данный момент и запланированных к определенному сроку, а затем умножить получившееся число на 100.

Предлагаем ознакомиться  Как себя вести если вызывают судебные приставы

ПВП = ТР / ЗР * 100

  • ПВП – процент выполнения плана;
  • ТР – текущие результаты;
  • ЗР – запланированные результаты.

Например, агентство недвижимости планирует сдать в этом месяце 28 квартир. На данный момент арендовано 6. А значит, процент выполнения плана организации на текущий момент времени имеет значение 21. Именно эта информация служит основанием для активизации дальнейшей деятельности компании и поиска новых арендаторов.

ПВП = 6 / 28 * 100 = 21,428

Заключение

В большинстве сфер деятельности, в которых результаты поддаются четкому количественному измерению, человек или организация прибегают к планированию значений, достижение которых является необходимым условием для обеспечения успешного развития. Данная операция применяется в сфере продаж, экономических действий крупных организаций, небольших проектов, обычных семей, а также во множестве других областях.

Практика №1.

Средние величины.

Задание 1.

План-факт таблица

Задание 2.

Показатели результатов финансовой
деятельности и налоговой нагрузки
коммерческих банков региона за отчетный
год.

Коммерческий
банк

Рентабельность
капитала,%

Требуется определить
средние значения всех представленных
в таблице признаков.

Задание 3.

работников

Фонд оплаты труда,

Руководители

Специалисты

    известна средняя
    заработная плата и численность отдельных
    категорий работников (гр.1 и гр.2);

    известна средняя
    заработная плата отдельных категорий
    работников и удельный вес работников
    этих категорий в общей численности
    работников предприятия (гр.1 и гр.4);

    известны средняя
    заработная плата и фонд оплаты труда
    отдельных категорий работников (гр.1 и
    гр.3);

    известны численность
    и фонд оплаты труда (гр.2 и гр.3).

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

В рассматриваемом примере единицей
совокупности является одно предприятие,
поэтому среди представленных в таблице
признаков первичными являются плановый
и фактический объем выпускаемой
продукции. Следовательно, для расчета
средней величины каждого из этих
признаков требуется применить форму
простой средней.

План факт отклонение формула

Сумма планового выпуска продукции
всеми

Средний объем планового предприятиями

выпуска продукции =
______________________________________ ;

Число предприятий

Сумма фактического выпуска продукции
всеми

Средний объем фактического предприятиями

выпуска продукции =
______________________________________;

Число предприятий

Процент Фактический выпуск продукции
(Ф)

выполнения плана (В) =
______________________________________.

План выпуска
продукции (П)

Среднее значение процента выполнения
плана можно представить в виде отношения
обобщенных значений тех же признаков,
каждое их которых охватит всю изучаемую
совокупность единиц.

Общий фактический объем

Средний процент продукции всех
предприятий

выполнения = _________________________.

плана по общий объем продукции всех

совокупности предприятий по плану

предприятий
.

Поскольку, как уже отмечалось, единицей
совокупности в нашем примере является
одно предприятие, выработка одного
рабочего является вторичным признаком.
Отсюда для расчета среднего значения
выработки требуется применить формулу
взвешенной средней. Исходными для такого
расчета являются следующие соотношения.

Фактическая продукции предприятия
()

выработка одного
= _________________________________.

рабочего () Численность
рабочих предприятия ()

Фактический объем продукции

Средняя фактического выработка произведенной
двумя предприятиями

одного рабочего = ________________________________

План факт отклонение формула

Численность рабочих двух предприятий

Для определения средней выработки
одного рабочего необходимо предварительно
вычислить численность рабочих, занятых
на каждом предприятии. В соответствии
с исходными данными это возможно по
формуле
.
Проведя необходимую подстановку, получим
следующее выражение искомой средней,
которое соответствует форме средней
гармонической взвешенной.

Предлагаем ознакомиться  Уровень чистой прибыли формула

Сумма все вкладов (тыс. руб.)

ИСС = __________________________ . (2.20)

Число вкладов

Общая сумма выплат по процентам (из
расчета за год, тыс. руб.)

План факт отклонение формула

ИСС =
______________________________________________________ . (2.21)

Общая сумма предоставленных кредитов
(тыс. руб.)

Для расчета средней заработной платы
работников предприятия необходимо
общий фонд заработной платы разделить
на число работников.

В случае, когда один из итоговых
показателей неизвестен, расчет средней
производится на основе исходных данных
о значении осредняемого вторичного
признака у каждой отдельной единицы
совокупности и связанного с ним признака
– веса. Таким образом, средняя вторичного
признака имеет вид средней взвешенной.

Если известны значения знаменателя
исходного соотношения, но не известны
значения числителя, то средняя вычисляется
по формуле средней арифметической. Если
известны значения числителя исходного
соотношения, но не известны значения
знаменателя, то средняя вычисляется по
формуле средней гармонической.

Например для сравнения уровня налоговой
нагрузки и финансового состояния
кредитных организаций используются
следующие данные (таблица 2.4)

Задание 2.
Показатели результатов
финансовой деятельности и налоговой
нагрузки коммерческих банков региона
за отчетный год.

Коммерческий
банк

Прибыль до
налогообложения тыс. руб.

Собственные
средства (капитал, тыс. руб.)

Рентабельность
капитала,%

Требуется определить средние значения
всех представленных в таблице признаков.

В рассматриваемом примере единицей
совокупности является один банк, поэтому
среди представленных в таблице признаков
первичными являются прибыль и собственные
средства банков. Следовательно, для
расчета средней величины каждого из
этих признаков требуется применить
форму простой средней.

Сумма прибыли, полученной
всеми банками

Средний размер
(П)

прибыли, полученной банками =
______________________________________ ;

за отчетный период
Число банков (n)

=186910.25
тыс.руб.

Сумма собственных средств всех
банков

Средний объем собственных

Средств банков (Ф)

за отчетный период =
______________________________________;

Число
банков (n)

=1346926,25
тыс.руб.

Прибыль, полученная банком (П)
Рентабельность

Капитала (В) =
______________________________________
.

Стоимость
собственных средств банка (Ф)

План факт отклонение формула

Среднее значение процента рентабельности
можно представить в виде отношения
обобщенных значений тех же признаков,
каждое их которых охватит всю изучаемую
совокупность единиц.

Общий объем прибыли,

полученной всеми банками

Средний процент

рентабельности капитала =
_________________________
;

Сумма собственных средств

всех банков

13,88%.

Налоговые платежи

на капитал = _________________________________.

Стоимость собственных средств банка
(Ф)

Налоговые платежи (Н)

на активы =
Стоимость активов банка (А)

Для определения средней налоговой
нагрузки на капитал необходимо
предварительно рассчитать для каждого
банка сумму налоговых платежей.. В
соответствии с исходными данными это
возможно по формуле:
.

Проведя необходимую подстановку, получим
следующее выражение искомой средней,
которое соответствует форме средней
арифметической взвешенной.

*100=4,31
%;

Для определения средней налоговой
нагрузки на активы необходимо
предварительно рассчитать для каждого
банка величину активов. В соответствии
с исходными данными это возможно по
формуле:
.

=0,96%.

(2.12)

где
– доля каждой группы в общем числе единиц
совокупности (частость). Если частоты
выражены в долях (коэффициентах), то
и формула средней арифметической
упрощается:
.

Рассмотрим способы расчета средней
величины.

1.Определим средний объем выпуска
продукции на предприятии.

2.Определим среднюю производительность
труда. При этом исходные данные для
расчета ПТ могут быть разные.

ПТ это вторичный признак.

Для того чтобы правильно выбрать формулу
для осреднения вторичного признака,
необходимо составить исходное
соотношение средней
(ИСС), которое
отражает логическую формулу осредняемого
показателя.


эту форму расчета средней называют
агрегатной или неявной средней (т.к.
индивидуальные значения осредняемого
признака не присутствуют в явном виде).

Рассмотрим 2) случай.

,
т.е. ф-лу ср.гарм.взв., где в кач. веса
выступает ВП

3) Теперь в ИСС неизвестен числитель –
ВП, тогда

это ф-ла ср.ар.взв., где вес яв. ЧЗ

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наверх
Adblock detector